2026 종합소득세 중간예납｜11월30일까지, 50만원 미만 제외·실적 부진하면 추계신고

2026 종합소득세 중간예납 납부기한은 11월 30일(월)이에요. 5월에 종합소득세를 냈는데 11월에 또 세금 고지서가 나온다고 하면 당황할 수 있어요. 이때 확인할 게 종합소득세 중간예납이에요. 중간예납세액이 50만 원 미만이면 고지 대상에서 제외되고, 올해 상반기 장사가 어려웠다면 고지된 금액을 내기 전에 추계액 신고가 가능한지도 확인해볼 만해요. 내가 대상인지, 얼마를 언제까지 내는지, 줄일 방법은 없는지 순서대로 정리했어요.

📅 2026 종합소득세 중간예납, 날짜부터 확인하세요

이번 중간예납은 2026년 1월~6월 소득에 대한 세금을 11월에 미리 내는 제도예요. 대상자에게는 보통 국세청이 계산한 납부고지서가 발부돼요.

구분	2026년 기준
대상 기간	2026년 1월 1일~6월 30일
고지서 발부	11월 초
납부기한	11월 30일(월)
추계액 신고·납부기한	11월 30일(월)
소액부징수	중간예납세액 50만 원 미만
분납분 납부기한	2027년 2월 1일

 

먼저 알아둘 점

5월에 신고한 종합소득세, 10월에 안내받은 부가가치세와는 별도 일정이에요. 개인별 납부기한이 연장된 경우에는 본인 고지 내역을 따로 확인하세요.

👤 개인사업자는 모두 내야 하나요?

개인사업자라고 해서 모두 같은 건 아니에요. 국세청은 원칙적으로 종합소득이 있는 거주자를 대상으로 하되, 아래와 같은 경우는 제외하고 있어요.

구분	확인할 내용
2026년 신규사업자	2025년 말 사업자가 아니었고 올해 새로 시작했다면 제외 대상
근로소득만 있는 사람	중간예납 대상에서 제외
휴·폐업한 사업자	휴·폐업 시점과 수시부과 여부 등에 따라 확인
일부 사업소득자	보험 모집 관련 수당 등 국세청이 정한 소득만 있는 경우 제외될 수 있음 프리랜서·배달라이더는 소득 종류와 다른 소득 유무 확인
중간예납세액 50만 원 미만	소액부징수 대상

이 밖에도 제외되는 소득이 있어요. 프리랜서는 하는 일과 소득 종류에 따라 다를 수 있으니 "3.3%를 떼니까 무조건 안 낸다"고 판단하기보다 본인의 소득 종류를 확인해보세요.

💰 50만 원 미만이면 안 내나요?

네, 중간예납세액이 50만 원 미만이면 소액부징수 대상이라 고지서가 나오지 않아요. 여기서 확인하는 금액은 매출이나 소득이 아니라 중간예납세액이에요. 중간예납세액은 직전 과세기간(2025년) 종합소득세액의 절반이 기준이에요.

헷갈리기 쉬운 부분은 '미만'이라는 말이에요. 정확히 50만 원이라면 50만 원 미만에 해당하지 않아요.

고지서를 받았다면 그냥 두지 마세요

고지서를 받은 뒤 스스로 계산한 금액이 50만 원 미만이라고 해서 고지서를 그냥 두면 안 돼요. 실적 부진을 이유로 기존 고지세액을 취소하려면 아래 추계액 신고 요건부터 확인해야 해요.

📉 올해 장사가 어려웠다면 고지금액부터 내기 전에 확인하세요

작년보다 올해 상반기 실적이 크게 줄었다면 국세청이 고지한 금액이 지금 상황에 부담스러울 수 있어요. 이럴 때 일정 요건에 해당하면 중간예납추계액 신고를 선택할 수 있어요.

기준은 2026년 상반기 소득을 바탕으로 계산한 중간예납추계액이 중간예납기준액의 30%에 미달하는지예요. 중간예납기준액은 전년도 중간예납세액과 확정신고 납부세액 등을 더하고 환급세액 등을 반영해 계산하는 금액이에요. 아래는 이해를 돕기 위해 별도 차감항목이 없다고 가정한 예시입니다.

예시	금액
중간예납기준액 (2025년 종합소득세)	400만 원
고지되는 중간예납세액 (기준액의 절반)	200만 원
추계액 신고 요건 (기준액의 30%)	상반기 추계액 120만 원 미만

자주 하는 오해

"매출이 30% 줄었다"는 뜻이 아니에요. 또 고지금액의 30%와 비교하는 것도 아니에요. 소득·공제 등을 반영해 세법에 따라 계산한 추계액을 기준액의 30%와 비교해요. 상반기 장부와 증빙을 준비해서 확인하세요.

추계액이 50만 원 미만이라면?

납부할 금액은 없더라도 추계액 신고서는 반드시 제출해야 해요. 신고서를 내야 기존 고지세액이 취소돼요. 신고하지 않으면 고지세액이 그대로 살아 있어서 체납으로 처리될 수 있어요.

추계액 신고 순서

① 홈택스·손택스 로그인
② 세금신고 → 종합소득세 → 중간예납 추계액 신고 
③ 1월~6월 수입과 비용 입력
④ 추계액 계산 후 신고서 제출
⑤ 납부할 세액이 있으면 11월 30일까지 납부

추계액 신고는 11월 1일부터 11월 30일(월)까지 할 수 있어요. 메뉴 이름은 개편에 따라 조금 달라질 수 있어요.

🔍 고지서와 납부금액은 어디서 확인하나요?

국세청은 납부고지서를 11월 초 발부한다고 안내하고 있어요. 지금은 아직 10월이라 조회되지 않는다는 이유만으로 대상이 아니라고 확정하기 어려워요.

홈택스·손택스 확인 순서

① 로그인
② 납부·고지·환급 선택
③ 세금납부 → 납부할 세액 조회/납부
④ 고지분의 세목·금액·기한 확인
⑤ 납부할 세액이 있다면 결제수단 선택

🏛️ 납부할 세액 바로 확인
국세청 홈택스 → 내 중간예납 고지세액 확인하기

고지서에 기재된 가상계좌나 국세계좌로 이체하거나 금융기관에서 납부할 수도 있어요. 기한을 넘겨 납부하면 가산세가 붙을 수 있으니 11월 30일 전에 처리하세요. 추계액 신고가 필요한 경우에는 일반 고지분 납부와 절차가 다르니 먼저 신고 요건을 확인하세요.

📞 내 경우가 헷갈린다면
국세청 국세상담센터 126

💳 한꺼번에 내기 부담스러우면 나눠 낼 수 있나요?

중간예납세액이 1,000만 원을 초과하면 일정 금액을 분납할 수 있어요. 1,000만 원 이하인 경우에는 분납 기준에 해당하지 않아요.

납부할 세액	분납 가능 금액
1,000만 원 이하	분납 불가
1,000만 원 초과~2,000만 원 이하	1,000만 원을 초과하는 금액
2,000만 원 초과	세액의 50% 이하

예를 들어 1,500만 원이라면 11월 30일까지 1,000만 원을 내고 나머지 500만 원을 분납할 수 있어요. 분납세액 납부기한은 2027년 2월 1일이에요.

⚠️ 고지서가 안 오면 아무것도 안 해도 될까요?

고지서가 없다는 이유만으로 신고할 일이 없다고 단정하면 안 돼요.

특히 중간예납기준액이 없는 복식부기의무자가 2026년 상반기 사업실적이 있다면 추계액 신고·납부 의무가 있을 수 있어요. 본인이 해당하는지 국세청 안내나 관할 세무서에서 확인하세요.

고지 제외 사유인 50만 원 미만에 해당해 고지서가 안 나온 경우라면, 이 금액은 내년 5월 종합소득세 신고 때 정산돼요.

🙋 종합소득세 중간예납 자주 묻는 질문 Q&A

Q. 5월에 세금을 냈는데 11월에도 내야 하나요?

중간예납 대상이라면 11월에 고지된 금액을 납부해요. 5월 확정신고와 대상 기간이 다르고, 중간예납으로 낸 세액은 내년 확정신고 때 기납부세액으로 반영돼요.

Q. 고지서는 언제 오나요?

국세청은 11월 초 발부한다고 안내해요. 보도에 따르면 세무서장이 11월 1일~15일 사이에 보낸다고 해요.

Q. 고지서 금액이 정확히 50만 원이면 안 내도 되나요?

아니에요. 소액부징수 기준은 50만 원 미만이므로 정확히 50만 원은 그 기준에 포함되지 않아요.

Q. 매출이 작년보다 30% 줄면 추계액 신고가 되나요?

매출 감소율만으로 판단하지 않아요. 계산한 중간예납추계액이 중간예납기준액의 30%에 미달하는지 확인해야 해요.

Q. 추계액이 50만 원 미만이면 신고도 안 해도 되나요?

아니에요. 납부는 면제되지만 이미 고지된 금액을 취소하려면 신고서는 반드시 제출해야 해요.

Q. 11월 30일을 넘기면 어떻게 되나요?

납부기한을 넘기면 가산세가 붙을 수 있어요. 분납을 신청한 경우라도 분납분은 2027년 2월 1일까지 내야 해요.

Q. 프리랜서도 중간예납을 내나요?

소득 종류에 따라 달라요. 사업소득이 있는 프리랜서는 대상이 될 수 있지만 근로소득만 있거나 일부 업종은 제외될 수 있어요. 본인의 소득 종류와 고지 여부를 확인하세요.

📌 11월 고지서를 받으면 이 순서로 확인하세요

① 고지서의 세목과 납부기한 확인
② 중간예납세액이 얼마인지 확인
③ 상반기 실적이 부진했다면 추계액 신고 가능 여부 확인
④ 11월 30일 안에 신고·납부 처리
⑤ 1,000만 원을 초과한다면 분납 가능 금액 확인

부가세 예정고지와 종합소득세 중간예납은 이름이 비슷해도 서로 다른 일정이에요. 11월에는 고지서의 세목부터 한 번 더 확인해보세요.

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※ 2026년 10월 27일 기준 국세청 중간예납 안내와 관련 보도를 바탕으로 작성했습니다. 개인별 제외 여부·신고 의무·납부기한은 본인 고지 내역과 관할 세무서 안내를 함께 확인하세요.
출처: 국세청 중간예납 대상·납부·분납 안내, 추계액 신고 안내